企業(yè)年終時如何規(guī)避稅務風險？

答：企業(yè)年終時可從以下角度關注稅務風險，可參考： 

1、關注各往來賬的核對 年終需要和供應商及客戶核對欠款金額，進行往來函證。尤其是長年往來 交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點關注，需計提壞賬 準備、確認壞賬的，相關資料留存?zhèn)洳椤?nbsp;

2、關注關聯(lián)方企業(yè)借款余額是否過大 無息借款可能會涉及增值稅及企業(yè)所得稅視同銷售；有息借款注意一般企 業(yè)超過權益性投資金額 2 倍的借款所對應的利息不得扣除，超過同期同類銀行 貸款利息的部分不得稅前扣除。 

3、關注其他應收款掛賬金額是否過大 借款年底未歸還，且未用于公司生產經營，可能涉及股息紅利個稅或者工 資薪金的個稅（財稅[2008]83 號）。關注是否有抽逃出資的業(yè)務，及時歸還并 平賬。

4、大額憑證復核 從歷年所得稅匯算清繳看，稅務機關對企業(yè)在生產經營過程中取得的大額 不合規(guī)憑證會特別關注，建議在年底結賬前進行復核。

5、關注暫估費用 會計做賬和企業(yè)所得稅扣除都要遵循權責發(fā)生制，實際業(yè)務發(fā)生了，需要 及時入賬，避免后期再進行跨年調賬。此外，年底對未取得發(fā)票的成本費用及 時催促經辦人取得發(fā)票。 

6、關注待攤費用的攤銷情況 按期攤銷的費用，年底及時檢查，避免漏記。 

7、關注存貨賬實是否相符 年底進行實地盤點，對領料或出入庫數(shù)量不準確的要進行調整，涉及盤盈 盤虧的要查明原因及時進行處理，資產損失要留存相關資料，以便所得稅前扣 除。 

8、稅收優(yōu)惠資格的判斷 比如高新、小型微利，項目所得減免等優(yōu)惠，分析是否符合享受條件，相 1關留存?zhèn)洳橘Y料是否準備好。 

9、關注稅費計提是否齊全 檢查各稅費科目的余額，是否有漏計提。涉及進項稅額轉出的企業(yè)，要注 意年終進行匯總計算轉出金額是否合理，避免后期被稅局調整。

10、收入是否及時入賬 根據(jù)合同或者實際業(yè)務發(fā)生情況，檢查收入入賬的準確性，預收賬款是否 及時轉收入。